Налогообложение физических лиц в ОАЭ

Главная » Новости » Налогообложение физических лиц в ОАЭ

Многие из Вас наверняка слышали о том, что Объединенные Арабские Эмираты — это налоговая гавань для бизнеса и физических лиц. Действительно, на первый взгляд налоговая система государства кажется простой и дружелюбной. ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Корпоративный налог применяется только для нефтяных компаний и иностранных банков. Акцизный налог взимается с определенных товаров, которые обычно вредны для здоровья человека или окружающей среды. Налог на добавленную стоимость взимается с большинства товаров и услуг, но он гораздо ниже, чем среднемировые показатели.

Неужели так и есть, и это все, о чем нужно беспокоиться при планировании переезда или бизнеса в ОАЭ? В чем же подвох, и есть ли он?

Предлагаем начать изучение вопроса налогообложения в ОАЭ с оценки налоговой нагрузки на физических лиц, то есть на простых людей, так стремящихся заполучить все привилегии от местного резидентства.

Налог на доходы физических лиц

Невероятно, но для большинства граждан ОАЭ слово “налоги” не вызывает никаких неприятных ассоциаций, потому что они никогда не имели с ними дело. Любое материальное вознаграждение физических лиц является их исключительным доходом, без права на удержание со стороны государства. К слову говоря, каждый эмиратец безвозмездно получает от государства земельный участок для строительства дома, беспроцентный займ на его возведение или приобретение апартаментов (последующие возмездные сделки по такому имуществу запрещены). Государство покрывает гражданам расходы на образование в любом высшем учебном заведении мира. 

Как мы видим, государство действительно предоставляет гражданам ОАЭ значительные привилегии. А как же экспаты? В части исполнения налоговых обязательств все физические лица равны перед законом. Звучит строго, а на деле налог на доходы не платят не только местные жители, но и экспаты. Ни сам работник, ни компания за него не несут обязательств по уплате подоходного налога. Таким образом, если при трудоустройстве Вам озвучили определенную заработную плату, то она будет именно такой, не обремененной никакими налогами.

Однако, для работодателя не все так жизнерадостно, как для его работников. В расходы на каждого подчиненного нужно включать обязательные траты на получение визы, срок которой зависит от срока контракта, но в любом случае не может превышать трех лет. По истечение срока действия резидентской визы, она требует продления или отмены. Таким образом, минимум раз в три года каждая рабочая виза будет стоить работодателю примерно USD 2500 (расходы «под ключ» - см. Статью Сколько будет стоить открыть компанию в ОАЭ?) Однако если принять во внимание текучесть кадров, то на деле эти расходы могут оказаться несколько выше. Кроме того, в указанные минимальные расходы включен так называемый базовый страховой медицинский полис, поскольку без его предъявления нельзя ходатайствовать о получении резидентской визы. Нужно иметь в виду, что он покрывает только неотложную медицинскую помощь. Добровольное увеличение страхового покрытия со стороны работодателя приведет к увеличению стоимости полиса страхования, и как следствие, его расходов на трудоустройство.

Ранее некоторые недобросовестные работодатели включали в условия своих трудовых договоров положения о необходимости компенсации работником расходов на визовую поддержку, в том числе на страхование. Но поскольку страна все больше стремится к мировым стандартам, в том числе области обеспечения защиты прав работников, совсем недавно ОАЭ актуализировали свое в трудовое законодательство. Был издан Федеральный декрет-закон № 33 от 2021 года, регулирующий трудовые отношения в частном секторе. Он вступает в силу 2 февраля 2022 года и прямо возлагает на работодателя ответственность за оплату сборов и затрат, связанных с наймом, а также запрещает прямо или косвенно взимать их с работника.

Налог на недвижимое имущество

В системе налогообложения ОАЭ отсутствует налог на недвижимость. Но это не значит, что за право обладания долгожданной недвижимостью в жаркой стране ничего не нужно будет платить. В распоряжении властей есть целых два механизма, которые могут омрачить настроение новоиспеченного собственника.

Во-первых, за регистрацию перехода права собственности нужно будет уплатить соответствующий сбор. Он взимается каждый раз при прямой и в некоторых случаях косвенной передаче недвижимого имущества (например, если вы продаете долю в компании, владеющей недвижимостью).

Ставки различаются в каждом эмирате, в котором находится недвижимость. В Дубае все покупки должны быть зарегистрированы в земельном департаменте Дубая в течение 60 дней с момента заключения сделки. Если этого не произойдет, покупка будет аннулирована. Теоретически расходы на регистрацию сделки должны быть разделены 50/50 между покупателем и продавцом, хотя на практике покупатель платит всю сумму сборов Земельного Департамента (4% от суммы сделки). Покупатель также оплачивает сбор за регистрацию собственности. В случае если недвижимость приобретается с помощью банковского кредита, покупатель также должен заплатить дополнительный сбор в размере 0,25% от общей суммы кредита для регистрации ипотеки в отношении собственности.

Во-вторых, некоторые эмираты взимают муниципальный сбор с годовой арендной стоимости недвижимости, которая варьируется в зависимости от эмирата, в котором находится недвижимость.

Например, в Дубае получателем Ваших денежных средств будет Муниципалитет Дубая, который включит их в ежемесячный счет Управления электроэнергетики и водоснабжения Дубая (DEWA).

Дополнительный муниципальный сбор для арендаторов составляет 5% от годовой арендной платы за недвижимость и выплачивается ежемесячными платежами. Например, если вы арендуете апартаменты по годовой цене 100 тыс. дирхам ОАЭ в год, муниципальный сбор за год составит 5 000 дирхам ОАЭ. Затем он делится на 12 равных частей, оплачиваемых ежемесячно в сумме 416 дирхам, как часть счета DEWA.

Плата взимается за предоставление муниципальных услуг, таких как уборка, сокращение загрязнения, безопасность пищевых продуктов, открытие и содержание рекреационных объектов, услуги по удалению отходов и захоронения. Таким образом, независимо от того, живете ли вы в недорогих апартаментах в Дубае или снимаете одну из шикарных вилл на острове Пальма Джумейра, вам все равно придется заплатить эти муниципальные сборы.

Плата за жилье в Дубае взимается с экспатов, которые владеют или арендуют недвижимость в городе. Граждане ОАЭ освобождены от уплаты жилищного сбора муниципалитетом Дубая.

Если недвижимость сдана в аренду, ответственность за оплату жилищного сбора несет арендатор. В противном случае оплату жилищного сбора осуществляет домовладелец.

Для арендаторов плата за жилье в Дубае установлена в размере 5% от годовой арендной платы, указанной в договоре аренды Ejari.

Для домовладельцев расчет платы за жилье муниципалитетом Дубая производится на основе средней арендной стоимости их собственности, определяемой Управлением по регулированию недвижимости (RERA). Домовладельцы могут использовать калькулятор арендной платы RERA для определения средней арендной платы за свою квартиру или виллу. Затем они должны будут заплатить 5% от этой суммы в качестве платы за жилье в Дубае.

Транспортный налог

Как и любые другие налоги в ОАЭ транспортный налог отсутствует в системе налогообложения. Вместо него есть регистрационный сбор, ежегодно уплачиваемый в Дорожно-транспортное управление. Его сумма зависит от вида и массы автотранспортного средства и устанавливается местными властями эмирата.

В Дубае размер регистрационного сбора стартует от 400 дирхам для легкового транспорта физических лиц. Одну из самых высоких сумм в размере 1200 дирхам нужно будет заплатить за автобус вместимостью от 26 человек. При этом перед прохождением процедуры регистрации необходимо будет пройти технический осмотр транспортного средства, цена которого колеблется от 120 до 420 дирхам.

Иное

Ну и напоследок, будьте, пожалуйста, готовы к тому, что практически ни одна государственная или муниципальная услуга в стране не предоставляется экспатам бесплатно. Пошлины и сборы придется платить там, где Вы, возможно, привыкли получать услугу безвозмездно. Сумма будет отличаться от власти к власти, но Дубай всегда будет включать инновационный и познавательный сборы в общей сумме 20 дирхам. Таким образом правительство Дубая поддерживает образовательные и культурные проекты и развивает инновационную среду эмирата.

Если у вас остались вопросы, оставьте свои контакты на сайте, мы свяжемся с вами для бесплатной консультации. А если вы находитесь в Дубае, будем рады видеть вас в нашем офисе в районе Jumeirah Lake Towers, чтобы совместить общение с чашкой вкусного кофе.