Кому и как нужно платить налоги в ОАЭ: подробный обзор

Стать налоговым резидентом может как физическое, так и юридическое лицо, приезжающее в Эмират жить или работать. Это означает, что вы будете находиться на учете в Федеральной налоговой службе — FTA (Federal Tax Authority) и ваш доход будет облагаться налогом в соответствии с правилами местного законодательства.

Согласно системе налогообложения, здесь нет федерального сбора с дохода, наследства или дарения, дивидендов, процентов с продажи недвижимости и роялти. Налог на прибыль в ОАЭ — максимально демократичный. Ежегодный налог на недвижимое имущество также равен нулю: пошлина взимается только за переход права собственности в случае приобретения или перепродажи объекта. Размер ставки в каждом Эмирате свой: в Дубае она составит 4%, а в Абу-Даби — 2%.

Зачем получать налоговый сертификат

Налоговый сертификат Эмирата позволяет юридическому или физическому лицу оптимизировать свои затраты и сохранить прибыль. Как именно:

• Налоговый резидент ОАЭ освобождается от уплаты налогов в своей стране либоуплачивает их по сниженной ставке. Для этого есть юридический аргумент: между государствами заключается договор об избежании двойного налогообложения. На данный момент в списке 138 стран.

• Со статусом налогового резидента проще подтвердить источник доходов, несмотря на то, что отсутствуют налоговые декларации. Вся информация о доходе есть в банковских счетах, а легальность средств подтверждают копии договоров.

Кроме того, прибыль юридических лиц не обременена высокими ставками, а частные лица могут и вовсе не платить налоги.

Комфортная среда для предпринимателей

До этого года организации не были обязаны платить корпоративный налог на прибыль. Однако с 1 июня 2023 года в силу вступят изменения, правда, они коснутся только тех, чья выручка за год превышает 375 000 AED (примерно 100 000 долларов) и если деятельность осуществляется на территории Эмиратов. Для таких компаний ставка составит 9%.

Для остальных предприятий условия останутся прежними — налог на прибыль в ОАЭ взиматься не будет. Кроме того, налоги в ОАЭ не предполагают страховых взносов, которые уплачиваются за сотрудников.

Коммерческие организации, которые работают на территории государства, уплачивают косвенный НДС в размере 5%. В конечном счете эта нагрузка ложится на покупателя.

Более традиционная налоговая практика применяется для следующих организаций:

• ставка для нефтяных, газовых компаний и предприятий по производству углеводородного сырья — 55%;
• ставка для иностранных банков — 20%.

Компании, которые производят вредную по мнению государства продукцию, облагаются акцизным налогом в следующем объеме:

• на продукты с добавлением сахара и подсластителей, включая газированные напитки — 50%;
• на табак, устройства для курения и энергетические напитки — 100%.

Акцизный сбор касается всех участников данного бизнеса — включая тех, кто производит, ввозит или хранит такой вид товаров на складах.

Уплата налога на прибыль для малых и средних предприятий происходит ежеквартально, а представители крупной коммерции делают это ежемесячно. Декларацию следует подавать через сайт FTA не позже чем через 28 дней после окончания указанного периода.

В ситуации, когда юридическое лицо зарегистрировано в Эмирате, но состоит на учете в другой стране — доход в виде дивидендов будет облагаться именно там. Таким образом, прибыль юридического лица в Эмиратах сохраняется в максимальном размере.

Отсутствие налога у физических лиц

Дубай — это эмират, где значительная часть налоговой нагрузки приходится на туристов, которые приезжают на отдых: проживают в отелях или арендуют квартиры, посещают рестораны и кафе. Для них предусмотрено сразу несколько видов пошлин, которые обычно внесены в общую сумму счета:

• гостиничный налог — 10%,
• сервисный сбор — 10%,
• муниципальный налог для арендаторов жилья — от 0% до 10%,
• городской налог — от 6% до 10%,
• туристический сбор — 6%.

Размер ставки в каждом городе может различаться. В Дубае, помимо прочего, путешественники платят так называемый туристический дирхам — сбор для тех, кто останавливается в отелях. Сумма зависит от категории отеля и номера: как правило, это от 7 до 20 AED. Сбор начисляется за каждую ночь пребывания, но только в первые 30 дней. Если оставаться в отеле дольше, туристический дирхам взиматься не будет.

Физические лица освобождены от подоходного налога. Пошлина с купли-продажи акций, других активов и криптовалюты составляет 0%. При сдаче жилья в аренду собственник не платит ничего.

Проще говоря, для физических лиц актуальна оплата пошлины при покупке или продаже недвижимости. И часть туристического — при посещении ресторанов, отелей и других мест, где налог добавлен в стоимость по умолчанию.

Как стать налоговым резидентом Дубая

Чтобы получить статус налогового резидента, необходимо выполнить определенные требования, которые различаются для физических и юридических лиц.

Физические лица:

• могут доказать, что ОАЭ является их основным местом жительства, центром профессиональной и финансовой деятельности;
• находятся на территории страны не менее 90 дней в году.

Это означает, что статус можно получить, если у вас будет виза резидента, Emirates ID и банковский счет, на который поступают средства.

Юридические лица:

• созданы и признаны органами ОАЭ согласно законодательству;
• собственник или директор организации зарегистрирован в качестве резидента Эмиратов;
• компания должна существовать не менее одного года.

Важный юридический аспект: сертификат не выдается службами без вашего запроса, хотя это было бы удобно — например, вы получаете Emirates ID или открываете бизнес, и вам прикрепляют идентификационный налоговый номер. Иностранному резиденту необходимо иметь соответствующий сертификат, который выдается FTA. Через личный кабинет создается учетная запись и отправляются документы в установленном формате.

Если заявитель выполняет указанные условия и оформляет заявку в соответствии с процедурой, FTA с большой вероятностью ее одобрит. Готовый сертификат будет действовать на протяжении одного финансового года. Далее его продлевают по мере необходимости.

Специалисты компании Make Fortune оказывают комплексное сопровождение по оформлению и получению статуса налогового резидента в ОАЭ.
Мы помогаем разобраться в тонкостях заполнения анкет и заявок, избежать ошибок из-за незнания местного законодательства и своевременно получить сертификат о постановке на налоговый учет от уполномоченного органа страны.