НДС в ОАЭ регулируется по-разному для свободных зон (Free Zones) и обозначенных зон (Designated Zones). Различие заключается в том, что обозначенные зоны обладают особыми налоговыми льготами и рассматриваются для целей НДС как находящиеся вне территории ОАЭ, тогда как остальные свободные зоны подпадают под общие правила НДС, как на материковой части ОАЭ.
Что такое свободные зоны и обозначенные зоны?
Свободные зоны (Free Zones) – это экономические зоны, стимулирующие развитие бизнеса, где компании получают определенные льготы, такие как 100% иностранное владение и отсутствие корпоративного налога (до введения нового корпоративного налога).
Обозначенные зоны (Designated Zones) – это особые свободные зоны, которые для целей НДС рассматриваются как находящиеся за пределами ОАЭ. В таких зонах при выполнении определенных условий операции могут освобождаться от НДС. Примеры обозначенных зон:
- Порт Джебель Али (определенные участки)
- Dubai Airport Free Zone (DAFZA)
- Abu Dhabi Airport Free Zone (ADAFZ)
Применение НДС в обозначенных зонах (Designated Zones)
- Поставка товаров внутри обозначенной зоны:
Если товары перемещаются внутри одной обозначенной зоны или между двумя обозначенными зонами, НДС не начисляется.
Пример: Перемещение товаров между складом в порту Джебель Али и Dubai Airport Free Zone – НДС не применяется.
- Поставка товаров из обозначенной зоны на материковую часть ОАЭ:
В случае перемещения товаров из обозначенной зоны на материк, обязанность по уплате НДС ложится на покупателя.
Пример: Компания перемещает оборудование из порта Джебель Али для использования в Дубае – НДС 5% должен быть уплачен на таможне.
- Услуги, оказываемые в обозначенных зонах:
Услуги не освобождаются от НДС, даже если они оказываются внутри обозначенной зоны. Услуги облагаются по стандартной ставке 5%, независимо от их местоположения.
Пример: Консалтинговая компания из Dubai Airport Free Zone оказывает услуги местному бизнесу – НДС 5% начисляется на оказанные услуги.
Применение НДС в обычных свободных зонах (Non-Designated Free Zones)
- Товары и услуги внутри свободной зоны:
- Компании из обычных свободных зон обязаны начислять НДС на поставку товаров и услуг, как на материке.
Пример:
Компания, зарегистрированная в DMCC (Dubai Multi Commodities Centre), продает оборудование для бизнеса на материке ОАЭ. На эту сделку необходимо начислить НДС по ставке 5%.
- Особенности для экспортеров из свободных зон:
- Если товары экспортируются из свободной зоны за пределы ОАЭ, на такие поставки применяется нулевая ставка НДС.
Пример: Компания из DMCC экспортирует оборудование в Германию – НДС 0%.
Сравнение применения НДС в обозначенных и обычных свободных зонах
| Параметр | Обозначенные зоны | Обычные свободные зоны |
|---|---|---|
| Поставка товаров внутри зоны | Не облагается НДС | Облагается НДС (если не экспорт) |
| Перемещение на материк | Облагается НДС 5% на границе | Облагается НДС 5% |
| Оказание услуг внутри зоны | Облагается НДС 5% | Облагается НДС 5% |
| Экспорт товаров за пределы ОАЭ | Нулевая ставка (0%) при соблюдении условий | Нулевая ставка (0%) |
Документальное подтверждение для операций в свободных зонах
Для освобождения от НДС при операциях между обозначенными зонами или экспорте товаров необходимо предоставить следующие документы:
- Транспортные накладные (например, CMR или Airway Bill).
- Инвойсы с указанием покупателя и продавца.
- Контракты на поставку товаров или услуг.
- Доказательства экспортных операций, такие как таможенные декларации.
Нужна консультация по НДС в свободных зонах в ОАЭ?
Получите профессиональную помощь
Особенности ведения учета и подачи деклараций
- Компании в обозначенных зонах обязаны вести строгий учет всех операций и правильно декларировать налогооблагаемые поставки. Ошибки в декларациях могут привести к штрафам.
- Регистрация для НДС: Компании в свободных зонах должны зарегистрироваться для НДС на тех же условиях, что и на материке, если их налогооблагаемый оборот превышает 375,000 AED.
Пример: Поставка товаров из обозначенной зоны
Компания ABC DMCC продает оборудование компании на материке за 500,000 AED.
Товары доставляются из порта Джебель Али (обозначенная зона).
- Обязанность по НДС: НДС 5% должен быть уплачен на границе при перемещении товара на материк.
- Сумма НДС: 500,000 AED * 5% = 25,000 AED.
Вывод
Обозначенные зоны предоставляют налоговые льготы, но эти льготы распространяются в основном на перемещение товаров внутри зон или между двумя обозначенными зонами. При перемещении товаров на материк или оказании услуг в ОАЭ НДС начисляется по стандартной ставке 5%. Компании, зарегистрированные в свободных зонах, должны соблюдать те же требования по учету и подаче отчетности, что и компании на материке, включая регистрацию для НДС при достижении порога в 375,000 AED.
Бухгалтерские услуги Make Fortune:
Команда бухгалтеров Make Fortune поможет вам избежать штрафов, своевременно уведомляя о всех изменениях в законодательстве и помогая поддерживать вашу финансовую отчетность в идеальном порядке.
Мы предлагаем пакет бухгалтерских услуг по стартовой цене от 400 долларов. Включая всё от учёта финансовых операций до поддержки при аудите, наш сервис гарантирует полное соответствие всем требованиям ОАЭ.
Мы обеспечиваем бесперебойную подачу налоговых деклараций, ведение зарплат и финансовую отчетность, а также предоставляем консультации по вопросам FTA и мониторингу налоговых порогов.
