Налог на доходы компании
С 1 июня 2023 введен корпоративный налог по ставке 9% на прибыль превышающую 375 000 дирхам в год. При соблюдении ряда условий компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах могут быть освобождены от корпоративного налога. В любом случае даже с введение данного налога ОАЭ остается страной, с одной из самых мягких налоговых политик.
Важно отметить, что существует узкий круг деятельности, в котором бизнес все же обязан уплачивать налог на прибыль в ОАЭ, даже если он обладает статусом резидента. В список входят кредитные услуги, страхование и территориальная деятельность иностранных банков. Для них налоговая ставка составляет 20%.
НДС
Вторая существенная статья налогообложения, которую бизнес пытается избежать. В западных юрисдикциях ставка налога на добавленную стоимость может достигать 20–30%. В ОАЭ нагрузка более щадящая — всего 5%. При этом от НДС освобождаются следующие категории:
- компании, которые зарегистрированы во free-zone;
- юридические лица, которые работают исключительно с иностранными контрагентами.
Иными словами, при экспорте ваших товаров и услуг за рубеж НДС составляет 0%. Эмираты всячески поддерживают международную торговлю и не вставляют компаниям лишние «палки в колеса». Непосредственно на территории юрисдикции придется уплачивать НДС только в одном случае — если ваша прибыль превышает 100 тысяч долларов в год.
Есть также и отрасли с нулевой ставкой, к примеру — пассажироперевозки или образовательные услуги. В целом, деятельность дошкольных и школьных образовательных учреждений является основанием для получения нулевой налоговой ставки. С другой стороны, есть области, в которых НДС обязателен. Примеры:
- эстетическая хирургия;
- страхование;
- ювелирная промышленность.
Важно: компании с нулевой ставкой следует отличать от физических лиц, которые освобождены от уплаты НДС. Первая категория все равно обязана подавать отчетность, вторая же полностью избавлена от такой бюрократической необходимости.
Налог на дивиденды
В ОАЭ нет налогов на дивиденды. Ситуация не изменится и с обновлением законодательства, которое планируется летом 2023 года. Вы как резидент Эмиратов не будете выплачивать часть своего дохода в казну. Важно понимать, что льгота по налогу на дивиденды распространяется в пределах юрисдикции ОАЭ. Если вы имеете бизнес в арабской юрисдикции, но живете в другом государстве, то можете отдавать часть с доходов в конкретной юрисдикции проживания.
Налог на прирост капитала
Здесь ситуация аналогична дивидендам: по общему правилу, для юридических лиц нет обязанности платить в казну за прирост капитала. Это касается всех типов бизнеса — от малого до крупного. Кроме того, в арабской юрисдикции также отсутствует валютный контроль, что существенно облегчает деятельность финансовых компаний.
Акцизы
В Эмиратах строго относятся к продукции и услугам по типу табачных изделий и энергетиков. За них компании-производители таких платят до 100% акцизного сбора. Сладкие газированные напитки обходятся дешевле — 50% акциза.
Таможенные сборы
При ввозе товаров на территорию арабского государства бизнес уплачивает таможенную пошлину. Ее базовая ставка составляет 5%. На некоторые виды продукции таможенный сбор при импорте многократно больше. В первую очередь это касается алкоголя (50%) и табака (100%).
Налоги для физлиц в ОАЭ
Система налогообложения для физических лиц в ОАЭ следующая:
- на зарплату — 0%;
- на сдачу недвижимости в аренду — 0%;
- регистрационные сборы за приобретение недвижимости — 4%.
Таким образом, Эмираты освобождают физических лиц от привычных во многих развитых странах форм налогообложения. Резиденты страны не платят подоходный налог, освобождены от сборов за «роскошь» и многие статьи расходов. Единственные обязательства — это уплата НДС в размере 5% при приобретении товаров, услуг и сбор за передачу недвижимости в собственность, величина которого может быть от 2 до 4%.
Государство восполняет отсутствие поступлений в казну за счет налогообложения компаний из туристической отрасли. Иностранцам, в отличие от резидентов, приходится платить больше.
В частности взимаются повышенные сборы за туристическое обслуживание и снятие номера в гостинице. Есть и иные налоговые обязательства в пользу бюджета. В арабской юрисдикции нет единого кодекса налогообложения — все зависит от политики конкретного региона страны.
Важно: будучи физическими лицами, индивидуальные предприниматели также освобождены от уплаты НДФЛ и других налогов в ОАЭ — как за себя, так и за своих работников. Единственное исключение — это страховые взносы. Их придется уплачивать во всех случаях.
Налоги для юридических лиц в ОАЭ
По сравнению с западными государствами, где налоговая нагрузка ощутимо давит на бизнес, в Эмиратах для юридических лиц со статусом резидента предусмотрено множество приятных бонусов.