这是否意味着您只需在阿联酋搬家或经商时才需要担心这一点？ 如果有，收获是什么？

我们现在将考虑在该国从事创业活动的法人实体的税务责任。

公司税

根据阿拉伯联合酋长国的联邦制度，商业利润不征税。 根据当地法令，每个酋长国确定自己的公司税收规则。

根据一般规则，公司税是一种累进税，最高可达公司利润的 55%。 外国银行按 20% 的统一税率征税。

但是，大多数企业不应因此而蒙上阴影。 目前，公司税几乎只适用于从事石油勘探和生产的外国石油公司以及外国银行分行。

自由区有自己的规则和条例，它们通常为在区内成立的企业提供 15 至 50 年的税收减免（通常有延期的可能性）。

因此，大多数在阿拉伯联合酋长国注册的组织不缴纳公司税。

增值税

阿联酋于 2018 年 1 月 1 日引入了增值税（VAT）。在此截止日期之前，该国完全没有增值税，现在只有 5%。增值税的需求主要与国家获得可靠收入来源的需求有关。引入增值税的另一个重要原因是实施一项计划，以减少该国对石油和其他碳氢化合物作为收入来源的依赖。

在阿联酋大陆和自由区，增值税同样适用于税务注册公司。但是，也有一些例外。出于税收目的，这些司法管辖区在它们之间以及阿联酋境外运输商品和服务时被视为位于阿联酋境外。在这种情况下没有增值税。

只要货物没有进口到指定区域，进口商在运往阿联酋时就需要缴纳增值税。但是，如果进口商品免征关税，这并不意味着它们就可以免征增值税。这是一般规则。

来自国外的企业也可以收回他们在阿联酋支付的增值税。

此外，并非所有在该国境内经营的公司都必须注册为增值税纳税人并履行相关纳税义务。如果一家公司的应税本地供应品和进口额每年超过 375,000 迪拉姆，则该公司必须注册为增值税纳税人。每年供应和进口量超过 187,500 迪拉姆的公司也可以自愿注册。根据法律，一个税务集团公司可以注册为一个单一的纳税人。

注册纳税人享有以下权利和义务：

- 对其提供的应税商品或服务征收增值税；

- 维护商业记录，使政府能够核实其行动的准确性。

- 定期向国家提供有关已缴纳和已收取的增值税金额的信息；

- 退还与业务相关的商品或服务的增值税；

注册为增值税纳税人或纳税人的企业必须在每个纳税期向联邦税务局 (FTA) 提交纳税申报表。申报表汇总了纳税人在纳税期间进行的供应和采购的价值，并显示了纳税人的增值税负债。

对于任何给定的纳税期，应支付给预算的金额是该纳税期可退还的进项税款（购买时支付的增值税）与进项税款（对供应品征收的增值税）之间的差额。

必须向 FTA 支付输出税和输入税之间的差额。纳税人的进项税额多于支付的税款，将退还超额进项税；他将被允许在随后的税款中计算多付的金额。

为了获得进项增值税的退税，必须满足以下条件：

- 佩戴者必须是增值税纳税人；

- 应正确收取增值税（即超额增值税不予退还）；

- 申请必须有确认已支付增值税的文件（例如有效发票）；

- 获得的商品或服务用于应税目的；

- 增值税只能针对在约定的交货付款日期后 6 个月到期之前已支付或预计将支付的金额申请。

通常，在每种业务类型的纳税期结束后 28 天内，通过 FTA 门户网站 eservices.tax.gov.ae 以电子方式提交纳税申报表。年营业额低于 1.5 亿迪拉姆的企业的标准纳税期为季度。对于年营业额为1.5亿阿联酋迪拉姆的企业，该期限缩短为1个月。

对于某些类型的企业，FTA 可能会选择分配不同的纳税期。如果在规定的时间内未缴纳纳税申报表，将被视为违规并受到处罚。

消费税

2017 年，阿联酋对某些危害人类健康或环境的商品征收消费税。这些产品包括：

- 除无味碳酸水以外的任何碳酸饮料。除碳酸饮料外，用于制造碳酸饮料的任何粉末、凝胶或提取物。

- 含有可提供精神和身体刺激的兴奋剂的能量饮料，例如咖啡因、牛磺酸、人参和瓜拉那。它包括与上述所列物质具有相同作用的所有物质。此外，它还包括旨在变成能量饮料的任何浓度、粉末、凝胶或提取物。

- 烟草和烟草制品（包括海湾合作委员会海关总关税附录 24 中列出的所有项目）；

- 电子吸烟设备和工具，以及此类设备中使用的液体；

- 含糖饮料；

根据 2019 年第 52 号内阁法令，消费税税率为：

- 碳酸饮料 50%；

- 100% 烟草制品；

- 100% 能量饮料；

- 100% 电子烟；

- 100% 电子烟中使用的液体。

- 50% 添加糖或甜味剂的饮料。

在阿联酋从事进口、生产或积累应税货物的每个企业，以及负责管理消费税仓库的任何个人，例如仓库所有者，都必须注册消费税。

国家使用消费税来减少对不健康和有害商品的消费。此外，增加可用于有用的公共服务的政府收入是国家的责任。由于税收是间接的，因此它包含在商品价格中。因此，税收的负担落在了纳税人身上，纳税人会为对人类健康或环境有害的商品支付更多的费用。

关税

迪拜根据各种因素对商业商品征收进口关税，包括企业是在大陆注册还是在自由区注册。这包括产品和服务是什么、它们的来源和去向，以及阿联酋是否与出口国签订了税收协定。

阿联酋采用了海湾阿拉伯国家合作委员会 (GCC) 的单一关税，关税设定为大多数货物 CIF 价值的 5%。但是，酒精、碳酸和甜味饮料需缴纳 50% 的关税，电子烟设备（其中使用的工具和液体）和烟草产品需缴纳 100% 的关税。农产品和药品免征关税。

自由区不对进口到其领土的货物征收关税。在自由区注册的公司可以在不缴纳关税的情况下进口货物。

参加 1998 年大阿拉伯自由贸易协定的国家也免征关税。

结论

考虑到上述所有因素，应该指出的是，阿拉伯联合酋长国创造了最有利于商业的条件。

公司很少承担直接纳税义务。增值税和消费税是最终落在消费者肩上的间接税。关税通常很低，或者在某些情况下完全没有。

如果在自由区经营的公司不开展内部业务，它们实际上是免税的。计划在自由区开展活动的企业家只需要考虑开设和维护公司的成本（有关更多信息，请参阅文章在阿联酋开设公司需要多少成本？）。然而，公司的营业额决定了此类费用的重要性。 此外，重要的是要指出，与国家和市政服务相关的费用由个人和公司承担（参见阿联酋的个人税收）。然而，从公司的角度来看，它们似乎并不那么重要。