Компании, зарегистрированные для НДС, обязаны своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать НДС. Важно соблюдать сроки подачи отчетности и уплаты налога, чтобы избежать штрафов. В этой статье подробно рассмотрим порядок подачи деклараций и расчетов по НДС.

Периодичность подачи отчетности

Налоговые периоды для НДС в ОАЭ определяются в зависимости от размера компании и ее оборота.

1. Квартальная отчетность (каждые 3 месяца):

   • Применяется для большинства компаний.

   • Пример: Компания с небольшим и средним оборотом должна подавать декларации за периоды: январь – март, апрель – июнь и т. д.

1. Ежемесячная отчетность:

   • Применяется для крупных налогоплательщиков, которые регулярно уплачивают значительные суммы НДС.

   • Пример: Компания с высоким оборотом (например, розничные сети или торговые компании) обязана подавать декларации ежемесячно.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Крайний срок подачи декларации: Декларация должна быть подана в течение 28 дней после окончания налогового периода.

• Пример: Декларация за период с 1 января по 31 марта должна быть подана до 28 апреля.

Уплата НДС: НДС должен быть уплачен до крайнего срока подачи декларации. Несвоевременная уплата налога ведет к начислению штрафов.

Штрафы за нарушение сроков

1. Штраф за несвоевременную подачу декларации:

   • 1,000 AED за первое нарушение.

   • 2,000 AED за повторные нарушения в течение 24 месяцев.

1. Штраф за несвоевременную уплату НДС:

   • 2% от неуплаченной суммы сразу после крайнего срока.

   • 4% от неуплаченной суммы через 7 дней.

   • Ежемесячный штраф 1% от неуплаченной суммы, пока налог не будет полностью уплачен (максимум 300%).

Как подается декларация по НДС

1. Регистрация на портале FTA:

• Компании должны зарегистрироваться на портале Федерального налогового управления (FTA) и получить доступ к своему личному кабинету.

1. Заполнение декларации:

• В декларации указываются:

  • Исходящий НДС (налог, начисленный на продажи).

  • Входящий НДС (налог, уплаченный на закупки).

  • НДС к уплате или возмещению (разница между исходящим и входящим НДС).

1. Пример расчета:

• Продажи: 500,000 AED + 5% НДС = 525,000 AED.

  • Исходящий НДС = 25,000 AED.

• Закупки: 300,000 AED + 5% НДС = 315,000 AED.

  • Входящий НДС = 15,000 AED.

• К уплате в бюджет: 25,000 AED – 15,000 AED = 10,000 AED.

1. Отправка декларации:

• Декларация заполняется и подается на портале FTA.

1. Уплата НДС:

• НДС можно оплатить через банковский перевод или через зарегистрированные банки ОАЭ.

Корректировка деклараций и возмещение НДС

1. Корректировка ошибок:

   • Если компания допустила ошибку в декларации, она обязана подать исправленную декларацию в течение 20 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.

1. Возмещение НДС:

   • Если входной НДС превышает исходящий, компания может заявить к возмещению разницу.

• Пример: Если входной НДС = 20,000 AED, а исходящий = 15,000 AED, разница в 5,000 AED будет подлежать возмещению.

Что делать при отсутствии налогооблагаемых операций?

• Если компания не осуществляла налогооблагаемых операций за период, она обязана подать нулевую декларацию.

• Неподача нулевой декларации также ведет к штрафам.

Обязанности по ведению учета и хранению документов

Компании обязаны хранить все документы и счета, связанные с НДС, в течение 5 лет.

• Пример: Счета-фактуры, таможенные документы, контракты и банковские выписки.

При проверке налоговые органы могут запросить доступ к этим документам, чтобы проверить правильность расчетов и отчетности.

Пример подачи декларации и уплаты НДС

1. Компания за период январь–март 2024:

   • Продажи на сумму 1,000,000 AED (исходящий НДС = 50,000 AED).

   • Закупки на сумму 600,000 AED (входящий НДС = 30,000 AED).

   • НДС к уплате: 50,000 AED – 30,000 AED = 20,000 AED.

1. Срок подачи декларации и уплаты налога:

   • Декларация должна быть подана до 28 апреля 2024 года.

   • НДС в размере 20,000 AED должен быть уплачен до этой даты.

Вывод

Подача деклараций и уплата НДС – важная обязанность для компаний в ОАЭ. Соблюдение сроков подачи и уплаты налога помогает избежать штрафов и упрощает налоговое администрирование. Даже при отсутствии операций компания должна подавать нулевые декларации. Правильное ведение учета и своевременная корректировка ошибок обеспечат соответствие требованиям Федерального налогового управления.

Бухгалтерское сопровождение от Make Fortune

Компания Make Fortune предлагает комплексный пакет бухгалтерских услуг, начиная от 400 $, который включает: 

• отражение операций, 

• подачу налоговой декларации, 

• ведение зарплаты сотрудников, 

• составление финансовой отчетности, 

• поддержку при аудите, 

• помощь в приобретении программного обеспечения, 

• внесение изменений в FTA, 

• ежемесячный мониторинг налогового порога 

• и общие консультации.

В Make Fortune работают высококвалифицированные бухгалтеры, сертифицированные по МСФО. 

Наш офис находится в центре Дубая, в районе Dubai Downtown. Мы предлагаем прозрачные и понятные решения: уже на первой бесплатной консультации мы чётко объясним вам, какие шаги необходимо предпринять для вашего бизнеса. Вы также получите доступ к бухгалтерской системе и сможете в режиме онлайн наблюдать за ходом нашей работы.

С Make Fortune ваша финансовая документация будет организована и всегда под контролем. Позвольте нам помочь вам навести порядок в финансах, обеспечив эффективное управление налогами и бухгалтерией вашей компании.

Запишитесь на БЕСПЛАТНУЮ консультацию.