Подтверждение Экономического Присутствия (Economic Substance) в ОАЭ

Услуги по ESR, предоставляемые Make Fortune

Сотрудники компании Make Fortune предоставляют услуги, позволяющие определить соответствие вашего бизнеса и бизнеса вашего контрагента нормам и критериям ESR. В рамках сотрудничества наши специалисты предоставляют такие виды услуг:

• Консультация по соблюдению требований ESR
• Регистрация ESR
• Подача отчетов по ESR.

Важно учесть, что компании, попавшие в список ESR, должны ежегодно проходить Economic Substance Test — специальный тест на соответствие установленным требованиям. Профильные специалисты Make Fortune также оказывают правовую и консультационную поддержку при прохождении тестирования.

Виды деятельности требующие соответствия ESR в ОАЭ

Нормы Постановления распространяются как на иностранных инвесторов, так и местных предпринимателей, занимающиеся такими видами деятельности:

• дистрибьюция, реализация товаров;
• денежно-кредитные организации, страховые компании и инвестиционные фонды;
• интеллектуальная собственность;
• холдинговая деятельность;
• лизинговые услуги;
• деятельность, связанная с организацией, ведением и управлением иностранного бизнеса, расположенного в ОАЭ.

Данный перечень не является исчерпывающим. Важно отметить, что, для того чтобы попасть в сферу правового влияния Economic Substance Regulations не обязательно активно заниматься одним из вышеприведенных видом деятельности. Например, если исключительное право на объект интеллектуальной собственности приносит компании пассивный доход, предпринимательская деятельность должна вестись в рамках ESR.

Меры для выполнения требований ESR

Несоблюдение требований ESR всегда влечет за собой дополнительные финансовые затраты и увеличивает вероятность проведения налоговых проверок. Для максимального уровня правовой защиты, руководителям компаний, осуществляющих предпринимательскую деятельность в ОАЭ, необходимо обеспечить:

• наличие реального офиса: в качестве подтверждения используется договор аренды или документы, подтверждающие право собственности на коммерческий объект недвижимости;
• достаточное количество официально трудоустроенных сотрудников: рассчитывается, исходя из размеров вашей компании;
• наличие средств коммуникации: речь идет о стационарном номере телефона, веб-сайте и почтовом адресе, необходимого для отправки и получения корреспонденции;
• грамотное ведение бухгалтерского учета и своевременность сдачи налоговой отчетности;
• наличие статуса налогового резидента.

Руководителям компаний также придется подтвердить наличие Центра Принятия Управленческих решений. В качестве доказательства в данном случае могут быть использованы протоколы собраний (как очередных, так и внеочередных), проводимых на территории ОАЭ.

Структуры, осуществляющие контроль выполнения ESR

Контроль за выполнением Economic Substance Regulations осуществляют такие организации ОАЭ:

• Federal Tax Authority: проверяет бизнес на предмет соответствия требованиям Положения, имеет полномочия ограничивать деятельность компаний;
• Ministry of Finance: принимает от лицензиатов отчеты о соответствии требованиям ESR;
• Abu Dhabi Global Market: все зарегистрированные в ADGM лицензиаты должны уведомлять этого регулятора о соответствии требованиям Положения об экономическом присутствии, а также об освобождения от его норм;
• Dubai International Financial Center: все зарегистрированные в DIFC лицензиаты должны уведомлять этого регулятора о соответствии требованиям Положения об экономическом присутствии, а также об освобождения от его норм;
• Dubai Multi Commodities Center: компании, зарегистрированные в этой зоне также должны подавать отчеты о соответствии или об освобождении;
• Ras Al Khaima ICC и Free Economic Zone: предприниматели, зарегистрированные в ICC должны подавать уведомление через агента, лицензиаты из Free Zone RAK (RAKEZ) могут делать это напрямую.

Что важно знать иностранному инвестору

Признание нелегитимности — главный риск, с которыми сталкиваются руководители компаний, ведущие предпринимательскую деятельность на территории ОАЭ. Свести к минимуму наступление негативных последствий может только четкое понимание норм местного законодательства. Приоритетное внимание иностранных инвесторов должно уделяться следующим понятиям:

1. Подконтрольный лицензиат: юридическое лицо, занимающееся деятельностью, которая входит в перечень ESR (компания может быть зарегистрирована как на территории Объединенных Арабских Эмиратов, так и за их пределами).
2. Подконтрольная деятельность (CIGA) — деятельность, которая является основным источником дохода компании-лицензиата.
3. ESR Compliance — обязанность юридического лица подтверждать факт расположения Центра Управления на территории ОАЭ.
4. Ведение документооборота — юридические лица должны не только вести бухгалтерский и налоговый учеты, на них также возложено обязательство по хранению отчетных документов в течение 6 лет с момента окончания финансового периода.

Риски и санкции при несоблюдении требований экономического присутствия

За невыполнение требований Economic Substance Regulations компания может быть привлечена к административной ответственности. Наиболее существенными видами нарушений являются:

• несвоевременная подача уведомления об экономическом присутствии: штраф 20 000 дирхамов;
• в отчете об экономическом присутствии представлена неточная или неполная информация о компании и ее деятельности: штраф 50 000 дирхамов;
• несвоевременная подача отчета об экономическом присутствии или его отсутствие: штраф 50 000 дирхамов.

Административная ответственность также предусмотрена за отсутствие документов, которыми можно подтвердить реальность экономического присутствия компании в ОАЭ. В данном случае размер санкции зависит от количества нарушений: в первый раз предпринимателю выписывается штраф в размере 50 000 дирхамов, во второй — 400 000 дирхамов.

Заключение

Иностранным инвесторам, планирующим развивать бизнес в ОАЭ, рекомендуется обратиться к специалистам, досконально знающим нормы местного законодательства. Профильные сотрудники компания Make Fortune предоставляет комплексные услуги по ESR. Мы не только сократим ваши финансовые издержки, но и сведем к минимуму риски, связанные с потерей налоговых льгот и признанием сделок фиктивными.