VAT in the UAE

С 1 января 2018 года в силу вступили нормы Федерального закона ОАЭ о Налоге на Добавленную Стоимость № 8 от 2017 года (Federal Decree-Law No. (8) of 2017 on Value Added Tax). Данный закон установил стандартную ставку по НДС в 5% и обозначил перечень ситуаций-исключений, при которых законодатель допускает использование нулевой ставки.

Что такое НДС (налог на добавленную стоимость)

НДС — это налог, прибавляемый к цене товаров или услуг на каждом этапе их производства или продажи. Такой налог добавляется к стоимости продукции и передается от одного участника бизнес-процесса к другому до тех пор, пока товар или услуга не достигнет конечного потребителя.

НДС в Объединенных Арабских Эмиратах называется VAT (сокращение от Value Added Tax). Это косвенный налог, оплата которого ложится на всех участников цепочки продаж.

Ставка НДС в ОАЭ

На сегодняшний день размер стандартной ставки НДС в ОАЭ — 5%. Она применяется практически ко всем категориям товаров и услуг (про исключения поговорим далее).

НДС также платят компании, занимающиеся импортом товара иностранного производства.

Налоговой базой НДС является выручка, полученная в результате продажа товаров или услуг конкретных категорий. В ситуациях, когда покупатель сотрудничает с продавцом или исполнителем по предоплате, НДС рассчитывается на основании полученного аванса.

Отличия между НДС и налогом с продаж?

VAT в ОАЭ — более выгодный для государства налог. Он взимается на всех этапах продажи товара или услуги. Причем подавляющее большинство потребителей даже не замечают, как вносят деньги в бюджет страны.

Налог с продажи уплачивается единоразово — на этапе, когда готовый продукт впервые продаются покупателю (в качестве покупателя в данном случае может выступать как дистрибьютор, так и конечный потребитель).

НДС в Дубае: особенности

Введенный в ОАЭ с целью обеспечения устойчивых доходов и расширения налоговой базы, НДС оказывает существенное воздействие на общую экономическую динамику эмиратов.

Далее рассмотрим основные особенности применения НДС в ОАЭ, его влияние на бизнес-процессы.

Критерии регистрации для налогоплательщика НДС

Компании, годовая прибыль которых превышает AED 375 000 (около USD 102 000), обязаны встать на учет в налоговый орган своего эмирата. Зарегистрироваться в налоговой также должны организации, руководители которых понимают, что в течение последующего месяца они превысят минимальный налогооблагаемый оборот.

После регистрации вышеуказанных компаний, налоговый орган, выдает им VAT номер.

Получение VAT номера в добровольном режиме предусмотрено в отношении компаний, налогооблагаемый оборот равен или превышает AED 185 000 (около USD 50 000).
Данные нормы не распространяются на нерезидентов. Такие категории предпринимателей обязаны пройти регистрацию в налоговом органе.

Какие отрасли освобождены от НДС

Нулевая ставка применяется в отношении компаний, занимающихся:

• экспортом продукции или услуг за пределы Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC);

• международными перевозками;

• поставками определенных категорий морского, воздушного, наземного транспорта, и драгоценных металлов, имеющих инвестиционное значение (золото, серебро, платина);

• строительством новых жилых объектов;

• оказанием определенных видов медицинских и образовательных услуг.

В ОАЭ также существует понятие частичного освобождения от НДС. В данном случае речь идет о полном возврате ранее уплаченного налога. Претендовать на возмещение можно в том случае, если уплаченный НДС связан с налогооблагаемой поставкой физического лица. Если речь идет о необлагаемом обороте, возместить предналог нельзя.

Стоит учесть, что в налоговом законодательстве Эмиратов закреплен перечень Free zones, на территории которых импорт и реализация товаров не облагаются НДС. Аналогичное освобождение применяется при реализации товаров из одной Free zone в другую.

НДС в недвижимости

Облагается НДС продажа и аренда недвижимости? Ответ на этот вопрос зависит от категории помещения. В отношении коммерческих объектов действует стандартная ставка в 5%.

Жилая недвижимость освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость.

Оплата НДС в Дубае

Для подавляющего большинства налогоплательщиков уплата НДС осуществляется в ежеквартальном режиме (раз в три месяца).

При этом все без исключения представители бизнеса обязаны своевременно заполнять и сдавать декларации НДС в FTA — государственная структура, ответственная за введение НДС в ОАЭ.

Внести оплату налога можно тремя способами: наличными через обменный пункт, банковским переводом с указанием реквизитов и с помощью кредитной карты E-Dirham.

Подача декларации по НДС в ОАЭ

Декларацию по НДС необходимо подать в течение 28 дней с момента окончания налогового периода.
В декларации необходимо отразить информацию об общей сумме покупок и поставок, которые компания проводила в течение конкретного налогового периода.

Важно учесть, что налоговый период для НДС бывает двух видов: квартальный (о нем мы говорили выше) и ежемесячные. Первый вариант используют компании, годовой оборот которых не превышает 150 млн AED. Второй — налогоплательщики, оборот которых превышает эту сумму.

Декларацию НДС можно подавать не только лично, но и в дистанционном формате через сайт налогового органа.

Что делать, если в декларации были допущены ошибки? В таком случае налоговый орган должен вернуть предпринимателю официальное заявление налогоплательщика на доработку. Исправить ошибки необходимо в течение 20 рабочих дней. Своевременная реакция бухгалтерии не освобождает от административной ответственности: за совершенную ошибку в любом случае придется заплатить штраф.

Налоги в ОАЭ — один из основных источников пополнения государственного бюджета. Именно поэтому представители налогового органа тщательно следят за своевременностью их уплаты.

Хотите своевременно получать информацию об изменениях и дополнениях налогового законодательства Объединенных Арабских Эмиратах? Профильные специалисты компании Make Fortune консультируют предпринимателей и предоставляет комплексные услуги по выбору оптимальной налоговой системы для ведения бизнеса в ОАЭ.

Сотрудничество с нами — это гарантия защиты финансовых и репутационных интересов.